В 2025 году перейти на «упрощёнку» сможет ещё больше компаний: налоговая реформа увеличила лимиты на УСН. Рассказываем, кто теперь сможет выбрать спецрежим.
УСН — это упрощённый спецрежим с рядом привилегий. Но воспользоваться им могут не все компании: есть ограничения по доходу, количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств. В 2025 году пороги ограничений изменятся.
Лимит на доход
В 2024 году: если доходы ИП или ООО на УСН больше 199,35 млн рублей, бизнес платит налог по повышенным ставкам — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы». А если доход компании превысил порог в 265,8 млн, бизнес теряет право на «упрощёнку».
В 2025 году: порог доходов увеличат до 450 млн рублей, а промежуточных лимитов и повышенных ставок больше не будет. Останется ограничение в 450 миллионов, при превышении которого бизнес потеряет право на УСН.
Пример. ООО «Минотавр» производит детские игрушки. Режим налогообложения — УСН. Плановый доход компании за 2024 год: 200 млн рублей. Бизнес быстро растёт — при превышении лимита в 265,8 млн рублей он потеряет право использовать спецрежим. Поэтому руководители и бухгалтеры готовились в течение 2025 года переходить на ОСНО.
Но с 2025 года правила меняются: лимит доходов на УСН стал 450 млн. ООО «Минотавр» может продолжать работать на «упрощёнке» — даже если доход компании в 2025 году увеличится в 2 раза, она не потеряет право на УСН.
Лимит на количество сотрудников
В 2024 году: если у ИП или ООО в штате больше 100 человек, бизнесу придётся применять повышенные ставки:
- 8% на УСН «Доходы»;
- 20% на УСН «Доходы минус расходы».
А если штат увеличится до 130 человек, продолжать работу на упрощёнке не получится.
В 2025 году: повышенные ставки отменят, а ограничение по численности сотрудников — нет. Бизнес по-прежнему не сможет оставаться на УСН, если в штате будет больше 130 человек.
Пример. ООО «Мастерок» на УСН «Доходы минус расходы» оказывает услуги по бытовому ремонту — сантехники, мебели, электроники. В штате компании — 120 человек.
В 2024 году из-за большого количества работников компания платит УСН по высоким ставкам — 20% от разницы между доходами и расходами. В 2025 году, по новым правилам, ООО «Мастерок» будет платить налог по стандартной ставке, 15%. И только при увеличении штата свыше 130 человек компания потеряет право на «упрощёнку».
Лимит на остаточную стоимость основных средств
В 2024 году лимит на остаточную стоимость основных средств — 150 млн рублей. Налоговая реформа увеличила и его — с 2025 года порог подняли до 200 млн руб.
Пример. ООО «Лого» на УСН «Доходы» предлагает клиентам услуги фулфилмента — хранит, упаковывает и привозит товары селлеров в пункт приёма заказов маркетплейсов. У компании несколько складов в Казани и Москве.
Остаточная стоимость основных средств компании на начало 2024 года превысила 150 млн и ООО «Лого» не могла оставаться на УСН. С 2025 года лимит увеличили до 200 млн и компания снова может вернуться на «упрощёнку». Если захочет.
Если планируете переходить на УСН
В 2024 году, чтобы перейти на УСН, доход бизнеса за 9 месяцев предыдущего года не должен был превышать 112,5 млн рублей.
В 2025 году лимиты увеличиваются. Чтобы перейти на УСН, компания должна заработать меньше 337,5 млн рублей за 9 месяцев предыдущего года.
Пример. ООО «Котодруг» на УСН продаёт товары для животных через интернет. Плановые показатели говорят, что в сентябре 2024 года доход компании превысит отметку в 200 млн за 9 месяцев. Раньше бизнес не смог бы претендовать на спецрежим, но повышенные лимиты с 2025 года позволят ООО «Котодруг» остаться на «упрощёнке» в новом году.
Как перейти с ОСНО на «упрощёнку» в 2025 году, правильно уведомить о этом ФНС и какие ещё изменения внесла новая налоговая расскажут специалисты «Моё Дело».