Эксперты рассказали, как правильно перейти с УСН Доходы на УСН Доходы-Расходы.
Бизнесу постоянно приходится адаптироваться: доля расходов на УСН 6% превысила половину выручки — и вот уже пора менять систему налогообложения. В статье рассказываем, когда и как переходить с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы».
Когда нужно переходить на «доходы минус расходы»
УСН «Доходы» подходит бизнесу, когда доход значительно выше трат. Например, образовательные, рекламные и консультационные услуги. У таких видов бизнеса немного «расходников», поэтому им выгоднее отдавать в казну 6% от прибыли.
Пример. Учебный центр «100 баллов» предлагает услуги репетиторов. Офиса у них нет — все репетиторы выезжают на дом. Бизнес тратит деньги только на зарплату репетиторам, маркетинг и связь: это 300 000 в месяц. А зарабатывают в месяц — 800 тыс. рублей.
На УСН «Доходы» им работать выгодно: в месяц нужно заплатить лишь 6% от выручки. Это 48 тыс. (800 тыс. х 0,06 = 48 тыс.)
А если бы центр работал на УСН «Доходы минус расходы», он бы платил ежемесячно 75 тыс. ((800 тыс. − 300 тыс) х 0,15 = 75 тыс.)
УСН «Доходы минус расходы» подходит бизнесу, у которого много трат — например, на производство. Помимо трат на зарплату сотрудникам, связь и маркетинг у такого бизнеса есть расходы на материалы, оборудование и логистику. Маржинальность ниже, и предприятиям невыгодно будет работать, если объём трат не будут учитывать при налогообложении.
Пример. ООО «Культ» производит велосипеды. Они тратят много денег на импортные детали, логистику и маркетинг. Себестоимость продукции — 80% от конечной цены.
Если в 2024 году компания заработала 80 млн, из которых 64 млн — расходы, на УСН «Доходы минус расходы» она заплатит в казну 2,4 млн рублей ((80 млн − 64 млн) х 0,15).
На УСН «Доходы» компания бы заплатила бы в 2 раза больше — 4,8 млн налогов (80 млн х 0,06).
Бизнесу нужно переходить с УСН «Доходы» на «Доходы минус расходы», если в процессе масштабирования доля годовых расходов превысила 60%. При подсчётах учитывайте, что к расходам относятся только указанные в ст. 346.16 НК РФ издержки и только при наличии подтверждающих документов.
Как перейти на УСН «Доходы минус расходы»
Поняли, что работать на УСН «Доходы минус расходы» теперь выгоднее? Меняйте систему налогообложения!
Поменять режим налогообложения можно только в начале нового года. Вот алгоритм:
- До 31 декабря отправьте в налоговую заявление по форме 26.2-6.
- В уведомлении укажите ИНН, КПП и наименование бизнеса, Ф.И.О его владельца или представителя с контактным телефоном, код налогового органа, год, с которого хотите перейти на другой вариант УСН, текущий объект налогообложения и новый — «Доходы, уменьшенные на сумму расходов».
- Пропишите остаточную стоимость основных средств и сумму доходов на 1 октября текущего года.
С 2025 года действуют следующие условия для применения УСН с любым объектом:
- доходы за отчетный год не превышают 450 млн. руб.;
- остаточная стоимость основных средств — не более 200 млн руб.;
- среднесписочная численность работников — не более 130 чел.
4. Разрешения от налоговой ждать не нужно — можете просто платить налоги и вести учёт по новому налоговому режиму с начала нового года.
А в середине года — можно?
Некоторые предприниматели используют обходные пути: закрывают ИП, а затем снова открывают и подают уведомление о переходе на УСН. Но ФНС видит в этом признаки незаконной схемы — ведь предприниматель не хочет на самом деле прекращать деятельность бизнеса, а собирается поменять ставку налога. Получается, что закрытие ИП — фиктивное. Если налоговая это докажет, предпринимателю доначислят налоги по прежнему режиму.
Как подать уведомление
Уведомить налоговую о переходе на УСН «Доходы − Расходы» можно разными способами:
- лично — нужно будет распечатать и заполнить заявление по форме 26.2-6, а затем отнести его в налоговую;
- отправить почтой — для этого заполненное заявление по форме 26.2-6 отправляют по почте заказным письмом в налоговую по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО;
- отправить уведомление через сервис налоговой в электронном виде. Но для этого нужна ЭЦП – электронная подпись. На её оформление потребуются время и деньги.
Спорные моменты при переходе
Бывает так, что у бизнеса были расходы из прежнего налогового периода, которые были оплачены уже в новом году на системе УСН «Доходы − Расходы». Например, зарплаты сотрудникам или расчёты с контрагентами. Такие расчёты заносить в расходы нельзя — в письме МинФина от 26.04.2019 г. № 03-11-11/30819 сказано, что учитывать расходы можно только в том году, в котором они были понесены.
Какая система налогообложения выгоднее для вашего бизнеса, какие переходные моменты нужно отразить в учёте и как ещё можно оптимизировать налоговую базу, знают эксперты «Моё дело». Листайте дальше, чтобы получить консультацию ↓