Из-за волны эмиграций все чаще возникают ситуации, когда бизнес остается в России, а его владелец или руководитель переезжает в другую страну. В этой статье онлайн-сервис “Мое дело” отвечает на самые насущные вопросы индивидуальных предпринимателей (ИП), возникающие при переезде за границу. А именно: как быть с налогами, переводом денег, и можно ли закрыть бизнес в России и открыть его в другой стране.
Вы — ИП и вы переезжаете за границу
Чаще всего, находясь в другой стране, вы можете продолжать работать с российскими заказчиками. Разберемся, как в таком случае они могут оплачивать ваши услуги:
- Заказчики-физические лица могут перечислять вам валюту через счета в уполномоченных банках — тех, которые имеют право совершать валютные операции. Сумма перевода не должна превышать 5 000 $ в операционный день. Но стоит сказать, что в условиях санкций этот способ не всегда доступен. Поэтому смотрите пункты 2,3 и 4.
- Физические лица могут переводить вам деньги в другую страну через платёжные системы, например, Юнистрим или криптобиржи типа Binance. В последнем случае заказчик и исполнитель должны оба зарегистрироваться на бирже.
- Российские физические и юридические лица могут рассчитываться с вами как с ИП через российский счёт, а вы уже сможете переводить с него деньги через платежные системы типа Юнистрим или «Золотая корона».
- Удобный способ работы юрлиц и ИП — сервисы для фрилансеров типа Solar Staff. Они учитывают налоговый статус исполнителей и сами могут формировать документы для отчётности, передавать информацию в налоговые органы.
Также стоит помнить, что налоговые последствия при переезде ИП зависят от выбранной им системы налогообложения. Рассмотрим наиболее популярные из них.
ИП на ОСНО
Вы как ИП на общей системе платите НДФЛ. Пока вы остаетесь налоговым резидентом РФ, то платите налог со всех доходов, полученных как в России, так и за рубежом.
Если вы уехали за границу и находитесь там 183 дня в течение следующих 12 месяцев, то по итогам года вы признаетесь нерезидентом по НК РФ. Вам не нужно декларировать и платить налоги по доходам, полученных за рубежом. НДФЛ вы заплатите только от источников в РФ.
ИП на УСН
Тот факт, что вы живете за границей, не лишает вас права применять УСН. Минфин разъяснил, что возможность применения УСН не зависит от налогового статуса «резидент или нерезидент». Ставка налога всегда будет одинаковая, в зависимости от выбранной системы: 6% от доходов или 15% с доходов за минусом расходов.
Обратите внимание, что правила для УСН в Налоговом кодексе не содержат условий о двойном налогообложении. То есть вы заплатите налоги и в России, и в стране проживания.
Пример: ИП на УСН, проживающий в Армении, получил доход в Армении 2000 руб. Он заплатит с него 21% или 420 руб. налога в Армении и 6% или 120 руб. в России.
ИП на патенте
Некоторые патентные услуги можно оказывать российским гражданам, даже находясь за рубежом, например:
- сдавать недвижимость в аренду;
- оказывать услуги по дизайну;
- разрабатывать программное обеспечение.
Также Минфин указывал, что на патенте можно работать и с иностранными заказчиками. То есть теоретически для вас как для ИП на патенте при переезде налогообложение не меняется, если вы продолжаете удаленно оказывать услуги российским заказчикам, или в России у вас остаются наемные работники. И еще: ИП на патенте имеет право перейти на УСН.
ИП на НПД
Индивидуальный предприниматель со статусом плательщика налога на профессиональный доход (НПД) может работать за рубежом, пока у него в России остается хоть один заказчик. Если ИП прекращает работу в России, то применять НПД он не может.
При изменении места ведения деятельности нужно внести изменения в приложении «Мой налог» в том же месяце, когда это произошло. Доходы в приложении «Мой налог» учитываются по источнику происхождения, в том числе от РФ или иностранного государства. То есть ФНС видит, где налогоплательщик их получил.
И, конечно, ИП на НПД может перед переездом перейти на другую систему налогообложения.
Можно ли гражданину РФ закрыть бизнес в России и открыть в другой стране
Российские предприниматели могут закрыть бизнес в России и начать свое дело в другой стране или открыть за рубежом филиал/представительство юрлица. По законодательству РФ это возможно, но на практике возникает много сложностей из-за нелояльного отношения к гражданам России в период санкций. Например, Грузия в марте 2022 года отказывала лицам с российским паспортом в открытии банковских счетов.
Универсальных рецептов по релокации бизнеса нет. Всё будет зависеть от законодательства страны переезда и отношения ее официальных лиц к гражданам РФ.
Помощь профессионалов
Чтобы заниматься развитием своего дела, а не сидеть с головой в отчетах, всю рутину, связанную с бухгалтерией и налогами, можно передать команде специалистов “Мое дело” — онлайн-сервису учета для малого и среднего бизнеса. Платформа предлагает удобные решения по ведению интернет-бухгалтерии и всего документооборота для самых различных сфер бизнеса: от торговли до IT. А размах функционала начинается с самостоятельного учета в онлайн-сервисе до предоставления персонального бухгалтера или полноценного бэк-офиса с безлимитной помощью бизнес-ассистента.
Попробовать весь учет в “одной коробке” можно бесплатно в течение 3 дней, а при регистрации образовательные и продуктовые бонусы (консультация бухгалтера, формирование первичной отчетности, проверки контрагентов и многое другое) идут в подарок.
Листайте вниз и записывайтесь на бесплатную демонстрацию функционала сервиса “Мое дело”. Специалист свяжется с вами онлайн и в режиме демонстрации экрана составит для вас отчётность, выполнит расчеты и ответит на все вопросы.